Cryptocurrency en belastingaangiftes

Geplaatst door Peter Kuijer op maandag 26 februari 2018 in Belastingen

Veel mensen hebben de afgelopen jaren geïnvesteerd in cryptovaluta zoals Bitcoin. Maar hoe moet een particulier hier belastingtechnisch mee omgaan? Vanaf 1 maart kunt u namelijk over 2017 de inkomenstenbelasting indienen. Wij kunnen deze natuurlijk ook voor u opstellen en indienen (klik hier).

Aangeven in Vermogensrendementsheffing (box 3)

De vermogensrendementsheffing wordt geheven over de waarde van iemands vermogen op 1 januari van een bepaald kalenderjaar. Hierbij gaat het om de waarde in het economisch verkeer.

De belastingdienst stelt dat cryptovaluta "gelijk te stellen is aan geld" en dus ook tot de rendementsgrondslag behoort. De belastingdienst voegt hieraan toe dat de waarde in het economisch verkeer van cryptovaluta te achterhalen kan worden door middel van sites met wisselkoersen. Let op; het gaat om de koers op 1 januari van het jaar waarover de aangifte gedaan wordt. Ter verduidelijking: Voor de inkomstenbelasting over het jaar 2017 moet u uw vermogen invullen van 1 januari 2017, met de koers die op dat moment gold.

Aangeven in Belastbaar inkomen (box 1)

Daarnaast kan een bijzondere situatie kan zich nog voordoen wanneer iemand zeer actief handelt in cryptovaluta. In een dergelijke situatie kan de belastingdienst het standpunt innemen dat de handel het normale, actieve vermogensbeheer te buiten gaat. Consequentie hiervan zou zijn dat het niet in box 3 wordt belast, maar dat de winsten die met de handel worden behaald wel belastbaar zijn in box 1 (met progressieve tarieven oplopend tot 52%).

Wanneer sprake is van normaal vermogensbeheer en wanneer er arbeid wordt verricht dat normaal, actief vermogensbeheer te buiten gaat, is in hoge mate een casuïstisch vraagstuk. Met andere woorden, de feiten en omstandigheden van een concrete casus zijn van groot belang. 

Wettelijk brutominimumloon 2018

Geplaatst door Dion Kuijer op dinsdag 2 januari 2018 in Loonadministratie

Het wettelijk brutominimumloon per 1 januari 2018 wordt:

Leeftijd	Per maand	Per week	Per dag
22 jaar en ouder	€ 1.578,00	€ 364,15	€ 72,83
21 jaar	€ 1.341,30	€ 309,55	€ 61,91
20 jaar	€ 1.104,60	€ 254,90	€ 50,98
19 jaar	€ 867,90	€ 200,30	€ 40,06
18 jaar	€ 749,55	€ 172,95	€ 34,59
17 jaar	€ 623,30	€ 143,85	€ 28,77
16 jaar	€ 544,40	€ 125,65	€ 25,13
15 jaar	€ 473,40	€ 109,25	€ 21,85

Het brutominimumloon per uur per 1 januari 2018 wordt:

Leeftijd	36 uur per week	38 uur per week	40 uur per week
22 jaar en ouder	€ 10,12	€ 9,59	€ 9,11
21 jaar	€ 8,60	€ 8,15	€ 7,74
20 jaar	€ 7,09	€ 6,71	€ 6,38
19 jaar	€ 5,57	€ 5,28	€ 5,01
18 jaar	€ 4,81	€ 4,56	€ 4,33
17 jaar	€ 4,00	€ 3,79	€ 3,60
16 jaar	€ 3,50	€ 3,31	€ 3,15
15 jaar	€ 3,04	€ 2,88	€ 2,74

Let op!
Bovenstaande tabellen omvat het basisloon, hier bovenop kunnen nog toeslagen en vaste beloningen gerekend worden. Ook is dit het loon exclusief 8% vakantiebijslag, overwerk en andere uitkeringen en vergoedingen. 

Per 1 januari 2018 valt overwerk onder de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag (WML). Dit betekent onder andere dat er vakantiegeld over overwerk gerekend moet worden. Vóór 2018 was dit niet verplicht. Afwijkingen kunnen voorkomen in uw verplichte CAO.

PEKA verzorgt uw gehele salarisverwerking voor € 7,50 per loonstrook. Dit omvat naast de daadwerkelijke periodieke salarisverwerking ook de loonaangifte, pensioenaangifte, jaaropgaven en overige taken / vragen omtrent de salarisverwerking. Wij adviseren u omtrent de hoogte van de salarissen, salarisschalen en hoe uw mogelijk verplichte CAO werkt.

Daarnaast zal per 25 mei 2018 de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) van kracht zijn. De AVG is een wetswijziging op het gebied van databescherming. Alle personeelsgegevens moeten worden beveiligd en bepaalde soorten gegevens mogen niet worden verzameld. Wij zijn hier klaar voor!

Gebruikelijk loon directeur-grootaandeelhouder (DGA)
Het gebruikelijk loon DGA loon voor 2018 is ten minste één van de volgende bedragen:

• 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• Het hoogste loon van één van uw werknemers;
• Of € 45.000,-.

Het is mogelijk dat u niet kan voldoen aan het gebruikelijk loon. De belastingdienst verplicht bovenstaande bedragen niet, maar zal wel zeer scherp opletten of u dit loon niet omzeild. Dividend uitkeren bij een lager loon dan € 45.000,- zal de belastingdienst niet tolereren. Dividend is namelijk veelal "goedkoper" dan normaal salaris; 40% belasting tegenover respectievelijk 40,85% (schijf 2 en 3) en 51,95% (hoogste schaal). Daarnaast moet er over salaris verschillende premies betaald worden. Ook wil de belastingdienst voorkomen dat u geen salaris uitkeert, maar wel een rekening-courant (RC) schuld aan privé opbouwt. Deze schuld ziet de belastingdienst terug in de jaarreking bij de aangifte vennootschapsbelasting. Mocht u wel geld geleend hebben in de loop  van het jaar van uw onderneming, zorg dan dat u dit terugbetaald of keer de RC uit als salaris.

Als u een lager salaris wilt uitkeren dan het gebruikelijk loon kunt u;

• of een verzoek indienen bij de belastingdienst, u geeft aan waarom u niet kan voldoen aan het gebruikelijk loon en wat u wel kunt uitkeren per maand;
• of maandelijks een nulaangifte (loonheffing) indienen en op het eind van het jaar de vrije cashflow te gebruiken voor uw salaris.

PEKA kan u bij beide oplossingen helpen. Wij verzorgen uw gehele DGA salarisadministratie en aanverwanten voor € 15,- per maand.